Portal Promocji Eksportu

Rodzaje podatków

• federalne
• stanowe
• lokalne (municypalne)

Brazylijscy importerzy podlegają bardzo skomplikowanym przepisom podatkowym, co utrudnia małym i średnim firmom dokonywanie bezpośredniego importu i zmusza do korzystania z pośredników.

Biznesmeni z Unii Europejskiej skarżą się również na duże trudności z promocją swoich produktów na rynku brazylijskim z powodu nieprecyzyjnej definicji „wzoru handlowego” w miejscowych przepisach.

Podatek dochodowy od osób fizycznych
IRPF, Imposto de Renda de Pessoa Física

To podatek federalny, wynoszący - w zależności od wysokości dochodów - 0 proc., 15 proc. i 27,5 proc.

Podatek dochodowy od osób prawnych
IRPJ, Imposto de Renda de Pessoas Jurídicas

To podatek federalny, wynoszący 15 proc. Jego stawka rośnie o 10 proc., gdy przychody przekraczają 240 tys. reali brazylijskich rocznie. Dodatkowo, dochody są opodatkowane w zakresie ubezpieczenia socjalnego w wysokości 9 proc. (por. Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL).

Podatek od produktów przetworzonych
IPI, Imposto sobre Produtos Industrializados

To podatek krajowy, nakładany na eksport i import większości produktów konsumpcyjnych.

Stawki zależą od stopnia niezbędności produktu. Zazwyczaj stawka IPI wynosi 10–15 proc., ale towary luksusowe, takie jak papierosy, alkohol i kosmetyki obłożone są wyższą akcyzą IPI.

Podatek od obrotu towarów i usług
ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços

Pobierany jest od wartości dodanej przy sprzedaży lub fizycznym ruchu towarów, włącznie z usługami transportowymi i telekomunikacyjnymi. ICMS płaci się także przy prawie wszystkich transakcjach importowych, ale większość transakcji eksportowych jest zwolniona.

Jest to podatek stanowy. W stanie Sao Paulo Stawka wynosi 18 proc. w przypadku operacji wewnątrz stanu lub zagranicznych, 12 proc. dla operacji ze stanami południowymi lub południowo-wschodnimi i 7 proc. z pozostałymi. Małe firmy mogą zostać zwolnione z podatku lub płacić niższą stawkę.

Podatek od usług
ISS, Imposto sobre Serviços

To podatek municypalny, naliczany od wartości sprzedanych usług. Minimalna stawka to 2 proc., zaś maksymalna sięga 5 proc.

Podatek importowy II
Imposto sobre Importação

To podatek federalny, pobierany od wartości fakturowej lub od ceny podstawowej, ustalonej przez administrację.

Podatek eksportowy
IE, Imposto sobre Exportação

Nakładany jest na ograniczoną liczbę transakcji eksportowych; najczęściej waha się od 2 do 3 proc. wartości fakturowej.

Podatek od transakcji finansowych
IOF, Imposto sobre Operações Financeiras

Pobierany jest od większość operacji finansowych, w tym operacji walutowych, transakcji eksportowych i importowych.

Inne opłaty 

W Brazylii obowiązują również 10-proc. opłaty CIDE, wnoszone w przypadku wypłaty honorarium autorskiego oraz zwykłych przelewów zagranicznych oraz PIS COFINS na rzecz finansowania ubezpieczeń społecznych.

Pomimo tego, że polityka gospodarcza Brazylii jest mocno protekcjonistyczna, w sierpniu 2013 roku tutejszy rząd zdecydował o obniżce podatku importowego na 100 produktów z takich sektorów jak: dobra kapitałowe, wyroby stalowe, petrochemia i farmaceutyki. W przypadku większości z nich podatek ten oscylował pierwotnie pomiędzy 12 a 18 proc., ostatecznie dochodząc do 25 proc. Podwyżka tego podatku miała miejsce pod koniec 2012 r., ale w kolejnym roku powrócił on do niższego poziomu.